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企業年金

第3章 それぞれの企業年金を詳しく見てみましょう

それでは、自分の加入している企業年金について、もっと詳しく知りたい人のために、実践的な説明をしましょう。なお、各企業年金の内容を、一覧表にまとめてみましたので参考にして下さい。

企業年金の内容比較

1. 確定給付企業年金(規約型/基金型)

概要

確定給付企業年金は平成14年4月から始まり、企業年金のさまざまな問題点がクローズアップされる中、確定拠出年金とともに、新しい年金制度として始まりました。この制度は、それまでの厚生年金基金や税制適格退職年金の抱える問題を解決するために作られた、それぞれの制度のバージョンアップ版と考えてよいでしょう。従来の企業年金は、長引く不況による株価低迷などの影響で本来予定していた運用益を得ることができず、社員に約束していた給付ができない場合もでてきました。新しい確定給付企業年金制度では、このようなことが起こらないように、毎年きちんと給付に必要なお金が準備できているか、確認していくしくみになっています。現在では、企業年金の中で一番多い加入者数となっています。

確定給付企業年金制度には、税制適格退職年金のバージョンアップ版と言える「規約型」と、厚生年金基金の変形版とも言える「基金型」の、二つの種類があります。最近では、基金型に地域、業種を問わずに加入できる「総合型」というタイプも出てきました。

しくみ

確定給付企業年金・規約型

確定給付企業年金の規約型は、基本的に、税制適格退職年金のしくみに似ています。規約型も税制適格退職年金と同じように、会社と社員との間のルールを決めた退職金規程や規約に基づき、会社が保険会社や信託銀行等と契約を結び制度を運営します。そして、契約した保険会社や信託銀行等は、会社に代わって、給付に必要な保険料(掛け金)を集め、集まった資金を運用し、給付するしくみになっています。

税制適格退職年金と大きく違う点は、給付に必要なお金の準備ができているかを、毎年確認するしくみがあることです。このほか、対象者の拡大や給付内容に一定の条件が設けられました。また、手続き面ではルールを変更する場合などに従業員の同意が必要になりました。

図表3-1:確定給付企業年金・規約型のしくみ

確定給付企業年金・規約型のしくみ

確定給付企業年金・基金型

確定給付企業年金の基金型は、「企業年金基金」という法人を別につくり、制度を運営します。この制度は基本的に厚生年金基金と同様のしくみです。厚生年金基金との大きな違いは、国の年金制度である厚生年金を、厚生年金基金が国に代わって運営してきた部分がない、つまり、代行部分がないことです。基金独自の給付だけが行われるしくみなのです。

確定給付企業年金の基金型は、次の図にあるとおり、企業年金基金が中心となって決めたルールに基づいて運営します。参加する企業はその基金に運営を任せ、掛け金を支払い、給付を依頼します。現在、企業年金基金数は600を超え、厚生年金基金から移行する基金以外にも、厚生年金基金が企業年金基金も作り、従来の厚生年金基金に加え確定給付企業年金のしくみも持つ基金も出てきました。また、最近では従来の総合型の厚生年金基金とは異なり、地域や業種の縛りなく加入できる総合型の企業年金基金も出てきました。このことで、確定給付企業年金への加入が促進されていくかもしれません。

図表3-2:確定給付企業年金・基金型のしくみ

確定給付企業年金・基金型のしくみ

著名人・有識者が語る

  • 脳科学者 中野信子さん
  • 作家 上橋菜穂子
  • 落語家 林家たい平さん
  • 劇作家・演出家・女優 渡辺 えりさん
  • 青山学院大学陸上競技部監督 原 晋さん
  • 東京女子医科大学・先端生命医科学研究所教授 清水 達也さん
  • 元スピードスケート選手/長野五輪銅メダリスト 岡崎 朋美さん
  • 工学博士 石黒 浩さん
  • 日本体育大学教授 山本 博さん
  • 編集者・評論家 山田 五郎さん
  • 作家 荒俣宏さん
  • 医学博士 日野原重明さん
  • 山形弁研究家、タレント ダニエル・カールさん
  • 公認会計士 山田真哉さん
  • タレント パトリック・ハーランさん
  • 精神科医、立教大学教授 香山 リカさん
  • 野球解説者 中畑 清さん
  • 順天堂大学准教授 鈴木大地さん
  • 昭和女子大学理事長・学長 坂東眞理子さん
  • プロスキーヤー、クラーク記念国際高等学校校長 三浦雄一郎さん
  • 明治大学文学部教授 齋藤孝さん
  • マラソンランナー 谷川真理さん
  • 数学者 秋山仁さん
  • TVキャスター 草野仁さん
  • サッカー選手 澤穂希さん
  • ピアニスト 梯剛之さん
  • 女優 竹下景子さん
  • 食育研究家 服部幸應さん
  • おもちゃコレクター 北原照久さん
  • 宇宙飛行士 山崎直子さん
  • 早稲田大学名誉教授(工学博士) 東日本国際大学副学長 エジプト考古学者 吉村作治さん
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  • 登山家 田部井淳子さん
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