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金融商品なんでも百科

(平成27・28年用)

金融商品と税金

障がい者などに対する非課税制度

障がい者などに対する非課税制度
対象 種類 限度額
(元本、額面)
内容
障がい者など マル優 350万円 預貯金、合同運用信託、特定公募公社債など運用投資信託、一定の有価証券
特別マル優 350万円 利付国債、公募地方債

*障がい者とは、身体障がい者手帳や厚生労働大臣または都道府県知事から障がい者である旨の書類などの交付を受けている方などです。

平成28年1月から公社債・公社債投信の税制が変わります

「金融所得課税の一体化」の一環として、平成25年度税制改正において、平成28年1月から、特定公社債等※が上場株式と同じ税制になることが決まりました。

特定公社債等の利子(源泉分離課税)、譲渡損益(非課税)、償還差損益(総合課税)などの課税方式が申告分離課税に統一されるほか、上場株式等の配当や譲渡損益との通算が認められるようになり、譲渡損失のうちその年に控除しきれない金額については、連年申告により翌年以後3年にわたり繰越控除が可能となります。

また、特定口座※※に特定公社債等を受け入れることが可能となり、源泉徴収ありの特定口座を利用することで確定申告なしに損益通算ができるようになります。

※「特定公社債等」とは、特定公社債(国債、地方債、外国国債、公募公社債など)や、公募公社債投資信託等。

※※「特定口座」とは、金融機関が顧客に代わって取得価格の管理や損益計算等を行う口座で源泉徴収ありとなしの二つの選択肢がある。

特定公社債等の税制改正


金融商品と税金の目次

50音別目次

著名人・有識者が語る

  • 脳科学者 中野信子さん
  • 作家 上橋菜穂子
  • 落語家 林家たい平さん
  • 劇作家・演出家・女優 渡辺 えりさん
  • 青山学院大学陸上競技部監督 原 晋さん
  • 東京女子医科大学・先端生命医科学研究所教授 清水 達也さん
  • 元スピードスケート選手/長野五輪銅メダリスト 岡崎 朋美さん
  • 工学博士 石黒 浩さん
  • 日本体育大学教授 山本 博さん
  • 編集者・評論家 山田 五郎さん
  • 作家 荒俣宏さん
  • 医学博士 日野原重明さん
  • 山形弁研究家、タレント ダニエル・カールさん
  • 公認会計士 山田真哉さん
  • タレント パトリック・ハーランさん
  • 精神科医、立教大学教授 香山 リカさん
  • 野球解説者 中畑 清さん
  • 順天堂大学准教授 鈴木大地さん
  • 昭和女子大学理事長・学長 坂東眞理子さん
  • プロスキーヤー、クラーク記念国際高等学校校長 三浦雄一郎さん
  • 明治大学文学部教授 齋藤孝さん
  • マラソンランナー 谷川真理さん
  • 数学者 秋山仁さん
  • TVキャスター 草野仁さん
  • サッカー選手 澤穂希さん
  • ピアニスト 梯剛之さん
  • 女優 竹下景子さん
  • 食育研究家 服部幸應さん
  • おもちゃコレクター 北原照久さん
  • 宇宙飛行士 山崎直子さん
  • 早稲田大学名誉教授(工学博士) 東日本国際大学副学長 エジプト考古学者 吉村作治さん
  • 工学博士 淑徳大学教授 北野大さん
  • 登山家 田部井淳子さん
  • 音楽家 タケカワユキヒデさん

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