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企業年金

第3章 それぞれの企業年金を詳しく見てみましょう

2. 確定拠出年金(401k)

概要

確定拠出年金は平成13年10月から始まりました。この制度は、当時、企業年金のさまざまな問題点がクローズアップされる中、新しい年金制度として始まりました。また、この制度は、アメリカの税法401k条項の特典を活かして普及している企業年金制度をモデルにしています。それまでの企業年金は、将来受け取る給付の額を約束する「確定給付」でしたが、確定拠出年金は、支払う掛け金だけを約束し、将来受け取る給付の額は約束しません。この確定拠出年金は、長引く不況による株価低迷などの影響で今までの「確定給付」型の企業年金が抱えていた本来予定していた運用益が得られないという問題を解決してくれる制度です。

また、企業会計面でも、確定拠出年金が注目を浴びることになりました。退職給付会計が導入されて浮かび上がった「確定給付」型の企業年金の抱える「退職給付債務」の問題もこの確定拠出年金では気にする必要がないのです。

しくみ

確定拠出年金には「企業型」と「個人型」の二つの種類があります。

「企業型」は会社が中心となり、社員から同意を得たルールに基づいた制度を作ります。企業型の確定拠出年金は、会社が導入を決める制度で、社員が加入を決めることはできません。

「個人型」は会社ではなく、個人が自分の意志で加入する制度です。しかし、今は加入できる人が限定されています。

それでは、企業型の確定拠出年金のしくみはどうなっているのでしょうか。次の図のように、企業型の確定拠出年金は、企業、社員(加入者)、運営管理機関、資産管理機関等が密接にかかわりあって、制度が成り立っています。運営管理機関は金融商品の情報を提供し、社員一人一人の口座を管理し、資産残高などを記録します。資産管理会社は実際にお金を預かり、社員それぞれが選んだ商品を売買し、給付を担当するところです。

図表3-3:企業型確定拠出年金のしくみ

企業型確定拠出年金のしくみ

この制度では、会社が社員のために掛け金を払い、社員一人一人はそのお金で、預金や投資信託などの好きな金融商品を買い、お金を増やすために運用していきます。選べる金融商品は、それぞれの会社によって違います。給付を受ける場合は、会社とは関係なく、給付を受ける本人が自分で手続きします。

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