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企業年金

第4章 それぞれの企業年金の給付と給付手続きはどうなっているでしょう

~企業年金の給付の種類と受け取る場合の手続き~

4. 税制適格退職年金

給付の内容

税制適格退職年金の給付は税法の要件さえ満たしていれば自由な設計をすることができるので、会社ごとにルールを決めます。ただし、受託機関である生命保険会社や信託銀行と新しい企業年金保険や年金信託などの契約を結ぶため、給付の内容は一般的に次のとおりとなっています。

図表4-13:

給付 条件
退職年金 定年退職時に受け取る。ただし、長期勤続でかつ定年退職の年齢近くに退職した場合も対象としているところが多い。
年金額や支給期間は会社ごとにかなり格差がある。
年金の支給期間は、大企業の場合は独自のルールが多く、中小企業の場合は10年程度の場合が多い。
選択一時金 退職年金を受け取ることができる場合に退職年金に代えて一時金を受け取る。
この選択一時金を自由に選択できる会社もあるが、一定の条件の場合だけに限定している会社もある。
退職一時金 一般的に最低、勤続3年以上で、かつ、退職年金を受け取ることができるようになる前に退職した場合に一時金を支給。
死亡給付 本人が死亡したときに、死亡退職金にかわり遺族一時金を支給する場合もある。
また、退職年金を受給中の人が年金の保障期間が終わる前に死亡した場合に遺族が受け取るものもある。

手続き

税制適格退職年金の手続きは、退職のパターンによって次のように分けられます。

定年退職

退職時にはほとんど会社を通じて手続きをとるので、総務・人事の担当者から個別に案内があります。退職年金の受け取りに代えて一時金で受け取る場合は、準備する書類が違ってきますので、担当者の指示に従ってください。 年金を受け取る場合は、退職後は会社が契約をした金融機関から直接連絡が来るようになります。

中途退職

定年退職の場合と同様に基本的に会社を通じて手続きを行います。会社の担当者の指示に従い、必要書類を準備してください。

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