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金融商品なんでも百科

(平成27・28年用)

金融商品と税金

金融商品の課税関係

預貯金の利子、株式などの配当金や売却益などは、その性格によって利子所得、配当所得、事業所得あるいは雑所得や譲渡所得などに区分されます。その課税方法は、(1)ほかの所得と総合して課税されるもの(総合課税)、(2)ほかの所得と分離して課税されるもの(申告分離課税)、(3)支払いのときの源泉徴収だけで課税関係が終了するもの(源泉分離課税)などさまざまです。

総合課税

ほかの所得と合計して所得税の金額を計算するもの

申告分離課税

一定の所得について、他の所得と合計せず、分離して税額を計算し確定申告によりその税金を納めるもの

源泉分離課税

ほかの所得とまったく分離して、所得を支払う者が支払いの際に一定の税率で所得税を源泉徴収し、それだけで納税が完結するもの

なお、身体障がい者手帳の交付を受けている者、遺族基礎年金受給者である被保険者の妻、寡婦年金受給者など(「障がい者など」といいます)は、いわゆるマル優制度の適用を受けることができます。

主な金融商品の課税関係
種類 課税関係 備考
預貯金の利子等※ 20.315%の源泉分離課税 左のうち5%は住民税
定期積金の給付補てん金
抵当証券の利息
外貨投資口座の差益
商品先物取引の利益金
金貯蓄(投資)口座の利益
懸賞金付預貯金などの
懸賞金品など
一時払養老保険、
一時払損害保険などの差益
20.315%の源泉分離課税
【5年を超える保険などの差益は一時所得として総合課税】
左のうち5%は住民税
(左の【 】内を除く)
割引国債、割引金融債
などの償還差益
18.378%の源泉分離課税
(特定の割引債については、16.336%)
払込みの際に券面金額と発行価額との差額から源泉徴収
上場株式等の譲渡益・配当 20.315%の申告分離課税 少額投資非課税制度(NISA)では、年間100万円までの新規投資額に対しては5年間非課税

(注)普通預金・定期預金・ゆうちょ銀行の貯金・CD・勤務先預金・国債・地方債・社債・利付金融債などの利子、金銭信託・公社債投資信託などの収益分配金など

金融商品と税金の目次

50音別目次

著名人・有識者が語る

  • 脳科学者 中野信子さん
  • 作家 上橋菜穂子
  • 落語家 林家たい平さん
  • 劇作家・演出家・女優 渡辺 えりさん
  • 青山学院大学陸上競技部監督 原 晋さん
  • 東京女子医科大学・先端生命医科学研究所教授 清水 達也さん
  • 元スピードスケート選手/長野五輪銅メダリスト 岡崎 朋美さん
  • 工学博士 石黒 浩さん
  • 日本体育大学教授 山本 博さん
  • 編集者・評論家 山田 五郎さん
  • 作家 荒俣宏さん
  • 医学博士 日野原重明さん
  • 山形弁研究家、タレント ダニエル・カールさん
  • 公認会計士 山田真哉さん
  • タレント パトリック・ハーランさん
  • 精神科医、立教大学教授 香山 リカさん
  • 野球解説者 中畑 清さん
  • 順天堂大学准教授 鈴木大地さん
  • 昭和女子大学理事長・学長 坂東眞理子さん
  • プロスキーヤー、クラーク記念国際高等学校校長 三浦雄一郎さん
  • 明治大学文学部教授 齋藤孝さん
  • マラソンランナー 谷川真理さん
  • 数学者 秋山仁さん
  • TVキャスター 草野仁さん
  • サッカー選手 澤穂希さん
  • ピアニスト 梯剛之さん
  • 女優 竹下景子さん
  • 食育研究家 服部幸應さん
  • おもちゃコレクター 北原照久さん
  • 宇宙飛行士 山崎直子さん
  • 早稲田大学名誉教授(工学博士) 東日本国際大学副学長 エジプト考古学者 吉村作治さん
  • 工学博士 淑徳大学教授 北野大さん
  • 登山家 田部井淳子さん
  • 音楽家 タケカワユキヒデさん

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