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豊かな老後生活を送るために
あなたに合った退職金の運用方法を考える

(退職金とiDeCoの受取り方法を考える)

コラム退職金とiDeCoの受取時には課税に注意

(退職金の受取り方)

退職金の受取り方は、「一括で受け取る方法」、「年金として分割で受け取る方法」、「その両方を組み合わせる方法」の3パターンが基本となります。

(所得控除の種類)

受取方法によって控除の種類が変わり、一括で受け取る際は退職所得控除が、分割して受け取る際は公的年金等控除が適用になります。

(iDeCo(老齢給付金)を受け取るタイミングを考える)

このうち、控除面で有利なのは退職所得控除ですが、iDeCoを利用している人は注意すべき点もあります。

会社からの退職金は60歳定年時に受け取る人がほとんどですが、退職金を一括で受け取り、同時にiDeCo(老齢給付金)を受け取ると、退職所得控除の旨味が薄れる可能性があるのです。

【図表5】は、退職金を2,000万円、iDeCoの老齢給付金を500万円受け取る際の課税額を3つのケースで表したものです。

【図表5】退職金とiDeCoの受取方法による損得

※画面を横にするか、横にスクロールしてご覧ください。

ケース① ケース② ケース③
  • 退職金2,000万円
    (30年勤務)
  • iDeCoの受給額500万円
    (40~60歳積立)
両方60歳でもらう 退職金を60歳で、
iDeCoを65歳でもらう
iDeCoを60歳で、
退職金を65歳でもらう
(65歳で退職)
  • ケース①~ケース③の例では各種人的控除や復興特別所得税を考慮しない。

60歳のとき

課税所得の計算

ケース① ケース② ケース③
所得金額 2,000万円+500万円
=2,500万円
2,000万円 500万円
退職所得控除 1,500万円 1,500万円 800万円
課税所得=
(所得金額-退職所得控除)×1/2
1,000万円×1/2
=500万円
500万円×1/2
=250万円
0円

課税額

ケース① ケース② ケース③
所得税 57万2,500円 15万2,500円
住民税 50万円 25万円
課税計 107万2,500円 40万2,500円 0円

65歳のとき

課税所得の計算

ケース① ケース② ケース③
所得金額 500万円 2,000万円
退職所得控除 80万円 1,500万円
課税所得=
(所得金額-退職所得控除)×1/2
420万円×1/2
=210万円
500万円×1/2
=250万円

課税額

ケース① ケース② ケース③
所得税 11万2,500円 15万2,500円
住民税 21万円 25万円
課税計 32万2,500円 40万2,500円

課税合計額

ケース① ケース② ケース③
所得税計 57万2,500円 26万5,000円 15万2,500円
住民税計 50万円 46万円 25万円
課税合計 107万2,500円 72万5,000円 40万2,500円

60歳定年時にすべて一括で受け取るケース①の場合、退職所得控除の枠を超えてしまい、500万円分が課税されてしまいます。

それを避けるために、iDeCoの受取りを65歳にしたケース②の場合、ケース①と比べて課税額が多少緩和されます。

さらに、60歳時にiDeCoを受け取り、65歳時に退職金を受け取るケース③の場合には、それぞれに退職所得控除が適用できるため、課税額がもっとも少なくなります。

いずれにせよ、控除を考えれば退職金とiDeCoは60歳で同時に受け取らず、分けて受け取る方がメリットは大きくなります。

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